El pago de impuestos es una obligación que las personas que realizan actividades económicas deben cumplir. Para la determinación del impuesto se deben seguir reglas que en muchos casos resultan complejas y requieren de un análisis tanto de las múltiples disposiciones aplicables, como de información específica; lo cual hace que la preparación de la o las declaraciones de impuestos se conviertan en un verdadero dolor de cabeza para la gran mayoría de personas.  

Una vez determinados los impuestos, estos se enteran o pagan al fisco de forma directa o a través de mecánicas de retención en donde la persona a la que se le hace la retención se le conoce comúnmente como contribuyente cautivo, o bien, de traslado y acreditamiento en el caso de impuestos indirectos, como el IVA. 

En todos los casos se requiere de la presentación de declaraciones que contengan la información necesaria para comprobar el adecuado cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes. 

La información contenida en estas declaraciones, junto con la información que aporta la contabilidad electrónica y los Comprobantes Fiscales Digitales (CFDIs), son materia prima para ayudar en la elaboración de declaraciones de impuestos a través de herramientas tecnológicas como la Inteligencia Artificial.

Uno de los grandes retos que tienen los Estados es encontrar un sistema de recaudación eficiente que facilite el cumplimiento de las obligaciones fiscales para los contribuyentes y consolide su moral fiscal, concepto que se define como la disposición no monetaria a pagar impuestos y que se basa en los principios de grado de reciprocidad (lo que se recibe a cambio de lo que se aporta), progresividad (pagan más los que ganan más) y adecuada conducta social (todas las personas que se encuentren en la situación de hecho deben pagar sus impuestos).

Cuando la legislación que establece la obligación del pago de impuestos es compleja y, además, los mecanismos para aportar información y enterar el impuesto no son amigables, se propicia el incumplimiento, se debilita la moral fiscal y disminuye la recaudación, generando grandes retos a resolver no solamente para las personas que deben presentar declaraciones de impuestos, sino también para las autoridades que deben verificar el adecuado cumplimiento de las disposiciones fiscales; sobre todo en un país como el nuestro en donde la recaudación equivale solo al 16% del PIB cuando el promedio de los países de la OCDE recaudan una cifra equivalente al doble y se estima que más de la mitad de la población se desarrolla en la economía informal.

En México desde hace algunos años se han ido incorporando elementos tecnológicos que contienen información que puede ser y ya ha sido utilizada a través de algoritmos para llevar a cabo el prellenado de declaraciones con cierta información. 

Si bien resulta debatible que el uso de estos algoritmos pueda ser considerado propiamente como inteligencia artificial, ya que estos algoritmos están programados con procesos estandarizados que por el momento no admiten una interacción con otras fuentes y tampoco llevan a cabo el análisis de datos para evaluar alternativas, es un hecho que facilitan las tareas relacionadas con la elaboración de las declaraciones de impuestos y constituyen un primer paso para la aplicación de desarrollos más avanzados que verdaderamente utilicen la inteligencia artificial para lograr analizar datos y desarrollar alternativas en el tratamiento de algunas disposiciones fiscales, así como elaborar proyecciones que sean útiles para la toma de decisiones. 

La combinación de algoritmos y robots ha permitido recabar información de elementos como los CFDIs, contabilidad electrónica y declaraciones de impuestos, y mediante la inteligencia artificial, se ha podido llevar a cabo el prellenado parcial de declaraciones. 

Cabe señalar que la información contenido en el prellenado parcial de declaraciones en México, puede ser imprecisa y requiere de una revisión por parte del contribuyente para asegurar que la información definitiva que se incluya en la declaración que corresponda es correcta. 

En otros países el uso de la inteligencia artificial ha alcanzado un nivel de sofisticación que permite verificar en tiempo real la precisión de los datos incluidos para detectar en su caso, inconsistencias que deben corregirse antes de emitir la declaración definitiva; y también a través de la inteligencia artificial generativa han logrado personalizar respuestas a preguntas específicas para conocer el tratamiento de exenciones y conceptos deducibles como, por ejemplo, conocer el monto de deducción por pago de intereses de créditos hipotecarios por la adquisición de casa habitación. 

Es indudable que el uso de la inteligencia artificial en el prellenado de declaraciones continuará evolucionando ampliando las redes neuronales para el acopio de información y llevando a cabo un análisis de datos para proponer alternativas cuando la propia ley o la regulación en general así lo permita. 

Un ejemplo de lo anterior podrían ser los cálculos que se pueden obtener a partir de la información contenida en los estados de cuenta de las inversiones de los contribuyentes, los cuales pueden ser extraídos con inteligencia artificial y asignarles el tratamiento adecuado para su posterior incorporación en el formato de declaración correspondiente. 

En virtud de que la inteligencia artificial incorpora sistemas que son capaces de aprender, razonar, resolver problemas y tomar decisiones de manera autónoma; representa una herramienta muy útil para dar cumplimiento a las obligaciones fiscales de los contribuyentes, eliminando o atenuando con ello el dolor de cabeza que representa elaborar declaraciones de impuestos. Sin embargo, esta herramienta debe ser utilizada con buen juicio, requiere de una revisión de la información generada y en los casos más complejos, de la asesoría de un especialista.

En las declaraciones prellenadas de contribuyentes cautivos resulta muy importante verificar la precisión de la información incorporada, ya que en el pasado se han presentado errores que ocasionan problemas en el proceso de devolución de saldos a favor de impuestos.

El uso de la inteligencia artificial también beneficia a las autoridades, pues permite el análisis de grandes volúmenes de datos para identificar comportamientos que pudieran resultar sospechosos; y de la misma manera, permite automatizar tareas rutinarias como la verificación de la información utilizada en el llenado de las declaraciones. 

El uso de este tipo de herramientas ha permitido incrementar la eficiencia en la recaudación de impuestos. Actualmente en México la autoridad recauda 147 pesos por cada peso invertido en la gestión.

*C.P. y P.C.FI. Mauricio Hurtado de Mendoza Valdez, socio del Colegio de Contadores Públicos de México.

Con información de Forbes

JE

La Fiscalía General de Justicia de la ciudad de México (FGJ) confirmó se está ante la presencia de un posible feminicida serial, luego de diversos indicios hallados durante un cateo en el departamento que habitaba Miguel “C”, en la colonia La Cruz Coyuya, donde privó de la vida a María José y dejó gravemente lesionada a Casandra, madre de la víctima. 

El encargado del despacho, Ulises Lara, informó que en dicho inmueble se aseguraron diversos indicios que hacen suponer que el Inculpado es un feminicida serial.

“Localizó diversos restos óseos, rastros biológicos un serrucho, libretas, identificaciones oficiales femeninas, rastros hemáticos, teléfonos celulares, discos compactos, y una memoria.

“Los indicios localizados en el sitio por personal ministerial, agentes de la policía de investigación y peritos adscritos a la fiscalía de investigación del delito de feminicidio, de la coordinación general de investigación de delitos de género, nos señalan claramente la existencia de un posible feminicida serial”, sostuvo.

Ulises Lara reveló que Miguel “C”, quien hoy fue vinculado a proceso por los delitos de feminicidio y tentativa de feminicidio, estaría relacionado con la desaparición de varias mujeres reportadas ante la fiscalía de investigación y  búsqueda de personas reportadas como desaparecidas (FIPEDE).

“Derivado de ello, expertos de la coordinación general de investigación forense y servicios periciales ya trabajan en estudios de genética para determinar con toda certeza a qué personas correspondían los restos humanos hallados en el inmueble.

“En el lugar inspeccionado se hallaron libretas en las que posiblemente se documentó información de las acciones que llevó a cabo Miguel N, en agravio de algunas de las víctimas”, puntualizó.

Ulises Lara precisó que el juez de control impuso la medida cautelar de prisión preventiva por lo que seguirá preso en el Reclusorio Oriente.

La autoridad judicial otorgó un plazo de seis meses para la investigación complementaria, tiempo que permanecerá en prisión.

Con información de MVS Noticias

JE

El Servicio Sismológico Nacional (SSN) informó que un temblor de magnitud 5 en el municipio de Motozintla, Chiapas, se sintió la mañana de este sábado.

En un reporte dado a conocer en su cuenta oficial de X, el SSN dio  conocer que que el movimiento tuvo efecto a las 08:09 horas a 33 kilómetros al noroeste de Motozintla, con una profundidad de 10 kilómetros. 

Preliminar: SISMO Magnitud 5 Loc 33 km al NOROESTE de MOTOZINTLA, CHIS 20/04/24 08:09:10 Lat 15.55 Lon -92.49 Pf 10 km pic.twitter.com/mtdMcOw3hr

— Sismológico Nacional (@SSNMexico) April 20, 2024

Sin embargo, minutos después ajustó la intensidad a 4.8 grados con epicentro en el municipio de Huitxtla a una profundidad de 96 kilómetros. 

La Coordinación Nacional de Protección Civil (CNPC) anunció que tras el reporte de sismo en Motozintla, Chiapas, se mantienen las alertas en la zona.

Sin embargo no fue el único que se reportó por parte del SSN, ya que a las 08:41 horas se registró otro temblor. 

Este último movimiento fue de magnitud 4.2 grados localizado a 17 kilómetros al noroeste del municipio de Cintla a una profundidad de 172 kilómetros.

SISMO Magnitud 4.2 Loc 17 km al NOROESTE de CINTALAPA, CHIS 20/04/24 08:41:58 Lat 16.79 Lon -93.85 Pf 172 km pic.twitter.com/jRkYrdng1v

— Sismológico Nacional (@SSNMexico) April 20, 2024

Con información de MVS Noticias

JE